Nella maggior parte dei Paesi europei chi guadagna di più paga anche più tasse. Ma le aliquote massime dell’imposta sul reddito variano molto, con un netto divario tra Europa nord‑occidentale e orientale.
L'equità fiscale è fondamentale per qualsiasi società, perché mostra se le persone pagano le imposte in proporzione al loro reddito e al loro patrimonio. Nella maggior parte dei Paesi europei il sistema è progressivo: più si guadagna, maggiore è il prelievo.
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Secondo il Tax Foundation, le aliquote massime dell'imposta sul reddito delle persone fisiche vanno dal 10% in Bulgaria e in Romania al 60,5% in Danimarca nel 2026.
Oltre alla Danimarca, le aliquote massime superano il 50% in altri sei Paesi: Francia, Austria, Spagna, Belgio, Portogallo e Svezia.
I contribuenti con i redditi più alti si confrontano con aliquote vicine a questi livelli anche in Slovenia e nei Paesi Bassi.
La media europea delle aliquote massime
La media dell'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in 35 Paesi europei è pari al 38,5%. Tra i membri europei dell'OCSE sale al 43,4%. In 18 Paesi l'aliquota supera il 40%.
In nove Paesi l'aliquota massima oscilla tra il 40% e il 48%: Irlanda, Germania, Italia, Islanda, Lussemburgo, Finlandia, Regno Unito, Grecia e Turchia.
Tra le cinque maggiori economie europee l'aliquota più alta varia dal 45% nel Regno Unito al 55,4% in Francia. Lo scarto è piuttosto ampio, intorno ai 10 punti percentuali.
All'estremo opposto, oltre a Bulgaria e Romania, l'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è inferiore al 25% in Moldova, Ungheria, Ucraina, Georgia, Cechia ed Estonia.
Forte divario regionale: Europa nord-occidentale ed Europa orientale
Le aliquote massime dell'imposta sul reddito mostrano netti schemi regionali. In generale, i Paesi nordici e dell'Europa occidentale applicano le aliquote marginali più elevate, di solito tra il 45% e il 60%. Fanno eccezione Paesi come la Norvegia, che si colloca appena sotto il 40%.
La maggior parte delle economie dell'Europa orientale non appartenenti all'UE mantiene aliquote massime più basse, anche se la Turchia si distingue con circa il 41%, avvicinandosi così ai regimi fiscali di fascia media dell'UE. Anche in Europa centrale e orientale, compresi i Balcani, le aliquote tendono a essere più contenute. In alcuni Paesi i sistemi a tassa piatta contribuiscono a mantenere relativamente basse le aliquote massime.
Aliquote in movimento con i cambi di politica fiscale
Queste aliquote non sono immutabili, perché i governi le modificano in linea con i cambiamenti di politica fiscale. Secondo il Tax Foundation, diversi Paesi hanno aggiornato negli ultimi dodici mesi le proprie aliquote massime dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
«In generale, i governi possono raccogliere entrate in modo più efficiente intervenendo sulle aliquote marginali ai livelli più bassi della distribuzione dei redditi piuttosto che aumentando le aliquote massime», ha scritto nel suo articolo Alex Mengden, analista di politiche globali del Tax Foundation.
«Questo perché l'applicazione di un'aliquota più alta a uno scaglione d'imposta indebolisce gli incentivi a guadagnare di più o di meno solo per le persone in quello scaglione, ma aumenta le entrate su tutti i contribuenti negli scaglioni superiori», ha aggiunto.
La Danimarca ha introdotto un nuovo scaglione d'imposta per i redditi superiori a 2,8 milioni di corone danesi (375.000 euro), portando l'aliquota massima dal 55,6% al 60,5%.
L'Estonia ha aumentato la sua aliquota unica dal 22% al 24%, mentre la Slovacchia ha introdotto due nuovi scaglioni, innalzando l'aliquota massima dal 25% al 35%.
Al contrario, la Finlandia ha ridotto la propria aliquota massima sull'imposta sul reddito delle persone fisiche dal 51,5% al 45%.
Nel 2025 solo una persona su cinque nell'UE riteneva che le imposte fossero pagate in proporzione al reddito e alla ricchezza «in larga misura». Circa la metà (51%) era d'accordo solo «in una certa misura», secondo un sondaggio Eurobarometro.