I Paesi europei fanno a gara per attrarre e trattenere i ricchi. Euronews Business esplora le agevolazioni fiscali dedicate ai più facoltosi
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Secondo l'Osservatorio fiscale dell'Unione europea, le aliquote massime dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel blocco hanno smesso di diminuire dopo la crisi finanziaria del 2008.
Al contrario, il gruppo osserva che i governi hanno introdotto "un numero crescente di regimi fiscali preferenziali rivolti alle persone fisiche straniere", nella speranza di attirare i ricchi nei loro territori.
Quando si pensa ai principali paradisi fiscali europei, non esiste tuttavia un approccio "unico". In altre parole, una giurisdizione a bassa tassazione per una persona può non essere un paradiso fiscale per un'altra. "Dipende molto dalla provenienza della ricchezza", ha dichiarato Jason Piper, responsabile del settore Diritto tributario e commerciale dell'Association of Chartered Certified Accountants.
"Per esempio, se si hanno molti capitali immobilizzati da qualche parte, si sarà molto più interessati a un regime che preveda lo 0% di tasse sulle plusvalenze da rimessa rispetto a chi ha ancora molti redditi attivi". Nella speranza di ridurre l'onere fiscale, un certo numero di persone facoltose potrebbe scegliere di emigrare.
Di seguito l'analisi di Euronews Business sulle offerte dei diversi Paesi e le considerazioni da fare per la pianificazione fiscale.
L'Italia: la flat tax per i paperoni stranieri
L'Italia è una destinazione popolare tra gli espatriati non solo per la sua cultura e il suo clima, ma anche per i suoi vantaggi fiscali.
A prima vista, il Paese ha tasse relativamente alte sul reddito delle persone fisiche e delle società, anche se ci sono incentivi fiscali disponibili per gli stranieri. Uno dei più noti è il regime di flat tax, che consente alle persone facoltose di pagare una somma fissa su tutti i redditi di origine straniera. Questo indipendentemente dall'importo guadagnato.
La quota fissa annuale è stata recentemente aumentata a 200mila euro, rispetto ai precedenti 100mila euro. L'agevolazione è disponibile per un massimo di 15 anni ed è inoltre riservata a coloro che non sono stati residenti fiscali in Italia per almeno 9 degli ultimi 10 anni.
Dato il costo della flat tax, è interessante solo per le persone con un patrimonio molto elevato. "L'Italia è molto popolare", ha dichiarato a Euronews Business il consulente fiscale e di immigrazione David Lesperance.
"Quando la flat tax era di 100mila euro, uno dei miei clienti mi ha detto che era quanto pagava ogni anno al suo commercialista. Bisogna ricordare che, con l'imposta forfettaria, non ci sono costi di compliance per la pianificazione fiscale".
In Svizzera tasse forfettarie in base alle spese
Anche la Svizzera ha un tipo di regime forfettario (forfait fiscal), anche se lo Stato elvetico sostiene che meno dello 0,1% dei contribuenti viene tassato con questo metodo.
Il funzionamento è che, invece di riscuotere le tasse in base al reddito o al patrimonio, alcune regioni svizzere calcolano un'aliquota in base alle spese di un individuo.
Sebbene il regime forfettario possa essere interessante per i super ricchi, lo Stato ha introdotto un prelievo minimo. Si tratta del valore più alto tra due cifre: sette volte l'affitto annuale o il valore locativo della proprietà principale, oppure superiore a 429.100 franchi svizzeri (circa 455mila euro).
Queste soglie si applicano a livello federale, anche se alcune regioni possono aumentare la somma minima. Si può beneficiare del forfait fiscale se non si ha la cittadinanza svizzera e se si viene a vivere nel Paese per la prima volta o dopo un'assenza di 10 o più anni.
Ai beneficiari è inoltre vietato svolgere un'attività lavorativa o imprenditoriale in Svizzera. Ciò significa che il regime è destinato ad attirare un piccolo numero di ricchi espatriati che hanno un reddito passivo.
Portogallo, patria di pensionati stranieri
Le agevolazioni fiscali sono diventate un argomento di polemica in Portogallo a causa dell'impennata dei prezzi delle case, alimentata dall'arrivo di ricchi stranieri. Tuttavia, dopo aver ridotto i benefici l'anno scorso, il governo portoghese sta reintroducendo le agevolazioni fiscali per gli espatriati.
"Il Portogallo aveva il regime NHR che permetteva di vivere in Portogallo fino a 10 anni senza pagare molte tasse sul reddito estero", spiega Gregory Goossens, avvocato fiscalista di Taxpatria.
In particolare, questo ha attirato un gran numero di pensionati, che hanno deciso di trasferirsi in Portogallo e di non pagare alcuna imposta sul reddito da pensione all'estero. Per coloro che producevano reddito in Portogallo, le attività specifiche erano tassate con un'aliquota favorevole del 20%.
Oltre a sconvolgere la popolazione locale, il sistema NHR ha suscitato critiche da parte degli Stati nordici, che stavano osservando un esodo dei loro cittadini più anziani.
In particolare, la Finlandia e la Svezia hanno presentato una richiesta formale di modifica delle norme della convenzione contro le doppie imposizioni con il Portogallo. Ciò consentirebbe loro di imporre prelievi sulle pensioni degli espatriati.
In risposta alle pressioni, il Portogallo ha modificato le sue agevolazioni fiscali per "concentrarsi sulle persone con un'istruzione che possono realmente contribuire all'economia portoghese", ha spiegato Goossens.
All'inizio di quest'anno, il ministro delle Finanze portoghese Joaquim Miranda Sarmento ha dichiarato al Financial Times che gli stipendi e i redditi professionali sarebbero stati ammessi alle agevolazioni fiscali secondo le nuove regole. Sembra che le pensioni, i dividendi e le plusvalenze saranno esclusi.
Società holding per evitare tasse alte
Secondo l'Osservatorio fiscale dell'Ue, un altro modo in cui le persone ricche possono beneficiare di aliquote fiscali effettive ridotte è l'utilizzo di società holding.
L'organismo osserva che queste società si trovano "in una zona grigia tra l'elusione e l'evasione", nel senso che sono progettate per evitare l'imposta sul reddito.
Gli individui che nascondono i propri beni in questo modo decidono di mettere il proprio patrimonio a nome di una società che controllano, invece di classificarlo come reddito personale. I prelievi dalla società sono tassati con le normali aliquote, anche se il contribuente può conservare l'eccedenza nella holding.
La creazione di una struttura di questo tipo è particolarmente redditizia nei Paesi in cui l'aliquota dell'imposta sulle società è bassa. I Paesi interessanti sono quindi l'Irlanda (12,5%), l'Ungheria (9%), la Bulgaria (10%) e Cipro (12,5%).
Sebbene l'Ocse stia lavorando con gli Stati membri per introdurre un'aliquota minima globale dell'imposta sulle società del 15%, questa si applica solo alle imprese che guadagnano più di 750 milioni di euro. Più di 140 Paesi hanno aderito all'accordo, ma l'attuazione è ancora in corso.
Un paradiso fiscale per uno non è un paradiso per tutti
Gli esperti hanno dichiarato a Euronews che la pianificazione fiscale non può essere incentrata semplicemente su uno o due tipi di aliquote, ma che è necessario prendere in considerazione un'intera serie di fattori.
Le tasse da tenere a mente includono le imposte sul reddito personale e societario, sulle plusvalenze, sull'eredità e sul patrimonio, oltre agli oneri sociali.
Oltre alle località sopra elencate, paesi come Malta, Regno Unito e Monaco possono essere considerati fiscalmente vantaggiosi, ma tutto dipende dalla natura del reddito di una persona. In alcuni casi, ciò significa che anche aree notoriamente ad alta tassazione come il Belgio possono essere definite paradisi.
Mentre l'Ocse continua a impegnarsi per aumentare l'imposta sulle società, è ancora da vedere se questo incoraggerà le conversazioni su altre aliquote e diminuirà i vantaggi fiscali.
"I Paesi non concedono agevolazioni fiscali o visti speciali ai ricchi, a meno che non comportino per lo Stato un beneficio complessivo superiore al costo", sostiene Jason Porter, direttore dello sviluppo aziendale di Blevins Franks Financial Management.
"Si potrebbe dire che qualsiasi imposta raccolgano sarà maggiore di quella che avrebbero senza l'incoraggiamento, poiché è improbabile che gli individui interessati si siano trasferiti lì altrimenti".
"È anche importante rendersi conto dei benefici complessivi che potrebbero derivarne, compresi il mercato immobiliare, la spesa nelle imprese locali e il potenziale di investimento imprenditoriale a livello locale". La questione dei compromessi nel corteggiare gli stranieri facoltosi continua a dominare i dibattiti politici, con un tira e molla destinato a continuare.